Perintöverosuunnittelu mahdollistaa usein merkittävien rahasummien säästämisen pienempien perintöveroseuraamusten muodossa. Parhaat hyödyt perintöverosuunnittelusta saa, kun suunnittelutoimet aloittaa hyvissä ajoin.
Testamentti on yksi perintöverosuunnittelun keskeisimmistä keinoista. Testamentti on myös omiaan ennaltaehkäisemään jäämistöä koskevia riitoja, kun testamenttaajan omaisuuden jaosta on testamenttaajan tahdon mukainen määräys.
Testamentti on hyödyllisimmillään silloin, kun se on huolella laadittu. Koska testamentin tekijän tahdon selvittäminen on avainasemassa testamenttia tulkitessa, on tahdon kuvailu tärkeää ja jopa olennaista. Epäselviä ilmauksia siitä, mitä testamentinsaaja käytännössä saa, on vältettävä. Testamentissa tulee siten ilmaista suoraan, mitä testamentilla jaetaan. Niin ikään testamentilla jaettava omaisuus on yksilöitävä sillä tarkkuudella, ettei siitä, mitä omaisuuserää testamenttimääräyksellä jaetaan, aiheudu tulkinnanvaraisuuksia.
Yksi tyypillisimmistä testamentin laatimisen kompastuskivistä on virheet testamentin todistajaedellytyksessä. Testamentti tulee todistaa kahden esteettömän henkilön toimesta. Testamentin todistajien tulee olla samanaikaisesti läsnä, mutta heidän ei tarvitse kuitenkaan tietää testamentin sisältöä. Keskeisin ja auttamatta yleisin virhe testamentin laatimisessa on kuitenkin se, ettei sitä laadita lainkaan, vaan sen toteuttaminen jää suunnittelun tasolle.
Eräs testamentin mahdollistama verotehokas keino käteisvarojen jakoon on jakaa alle 20 000 euron käteiseriä ns. legaatein. Jos esimerkiksi testamenttaajalla on vaikkapa neljä lastenlasta ja käteisvaroja 80 000 euroa, voidaan testamentilla jokaiselle lapsenlapselle määrätä testamentilla alle 20 000 euroa perintöverovapaasti, muun testamenttaajan omaisuuden jäädessä rintaperillisille.
Tuotto-oikeustestamentti mahdollistaa toistuvaisluonteisen tuoton määräämisen tietylle henkilölle omistusoikeuden mennessä jollekin muulle. Esimerkinomaisesti tällä tavoin voidaan osinkoa tuottavien sijoitusten tai metsän tuotto ohjata vaikkapa lapsenlapselle, ja omistusoikeus ohjata lapselle.
Ottaen huomioon, miten edullista testamentin laatiminen on, sekä sen, että huolellisesti laaditun testamentin avulla voidaan saavuttaa merkittäviä perintöverosäästöjä sekä usein välttää pitkittyneitä, jopa oikeusprosessiin päätyviä riitoja, ei testamentin laatimatta jättämiselle ole perusteita.
Se, miten testamentilla saavutetaan juuri sinun tarpeisiisi vastaavat keinot perintöverosuunnitteluun, edellyttää tilanteesi läpikäymistä. Vaikka testamentin rooli perintöverosuunnittelussa on kiistatta tärkeä, ei se suinkaan ole ainut keino. Lisäksi edellä mainitut seikat ovat vain pintaraapaisu siitä, mitä keinoja perintöverosuunnitteluun testamentti tarjoaa.
Ota yhteyttä, niin käydään tilanteesi läpi ja laaditaan toiveesi toteuttava testamentti!
Ville Peurasuo
Associate